Wie bei jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, ist es als Einkommen Einkommen wird von der Regierung besteuert Wie viel Steuer Sie ll letztlich Wind up zahlen und wenn Sie zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen Sie re Angeboten und die Regeln, die mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress Eine Anreiz-Aktienoption ISO bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss sich an besondere Bedingungen, die von der Internal Revenue Service Diese Art von Lager, Option ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie letztlich verkauft wird, werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern auf der Grundlage der Gewinne, die der Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Kauf erzielt wurden, gezahlt Preis Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Ertragsteuersätze Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr danach hält Ausübung und zwei Jahre nach Zuschuss Die kurzfristige Kapitalertragsteuer ist die gleiche wie die ordentliche Einkommensteuersatz, die von 28 bis 39 6 Prozent. Tax Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen. Super Lager Option. Employee Übungen Optionen. Ordinary Einkommensteuer 28 - 39 6.Employer erhält Steuerabzug. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Employee verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr. Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Long-term Kapitalertragsteuer bei 20.Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Nonqualifizierte Aktienoptionen NQSOs erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung So, wenn ein Angestellter Aktien durch Ausübung von Optionen kauft, wird er oder sie den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die bezahlt wurde, bezahlen Aktien und der Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung Arbeitgeber, aber profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu beanspruchen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben aus diesem Grund Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte sind. Tax Es auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Source Akzeptiert einen ordentlichen Einkommensteuersatz von 28 Prozent Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 Prozent Aktie Eins hält Anreizaktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf bei 30 pro Aktie. Der Mitarbeiter mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, sondern 4.000 Kapital Gewinne Steuer, wenn die Aktien verkauft werden Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Penaltien für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist zu belohnen Arbeitnehmerbesitz Aus diesem Grund kann eine ISO disqualifiziert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Mitarbeiter ordin bezahlen wird Eine Einkommensteuer von 28 bis 39 6 Prozent sofort, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienpläne Zusätzlich zu den oben genannten Optionen, einige öffentliche Unternehmen Angebot § 423 Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs Diese Programme erlauben es Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis bis zu 15 Prozent zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erzielen, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien im Rahmen eines 401 an K Ruhestandsplan Diese Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und erst nach dem Ruhestand auf dieses Einkommen besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung, den Beitrag des Mitarbeiters zu einem 401 K mit dem Firmenbestand anzupassen Gekauft mit dem Geld, das der Mitarbeiter in einem 401-k-Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter ein Investment-Portfolio laufend und mit einer stetigen Rate bauen kann. Specia L Steuerliche Erwägungen für Menschen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer AMT kann in Fällen angewendet werden, in denen ein Mitarbeiter besonders große Gewinne aus Anreizaktienoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater Mehr Und mehr Menschen sind betroffen.- Jason Rich, Contributor. Canada Besteuerung von Mitarbeiter Aktien Optionen. Many Unternehmen nutzen Aktienoptionen zu gewinnen und zu belohnen gute Mitarbeiter Aktienoptionen geben den Mitarbeitern die Möglichkeit, in das zukünftige Wachstum eines Unternehmens ohne Verringerung der Firma zu teilen S Cashflow Wenn die Aktienoptionen ordnungsgemäß strukturiert sind, kann der Mitarbeiter die Leistung auf steuerwirksamer Basis genießen. Die Mitarbeiter erhalten in der Regel Aktienoptionen und gewähren ihnen das Recht, Aktien der Arbeitgebergesellschaft zu einem festen Preis zu erwerben Zukünftiges Datum Die Gewährung der Aktienoption schafft keine unmittelbare Steuerveranstaltung für den Arbeitnehmer. Eine steuerpflichtige Arbeitsleistung wird ausgelöst, wenn Der Arbeitnehmer übt die Optionen aus und erwirbt Aktien der Gesellschaft Die Leistung ist gleich dem Betrag, bei dem der Marktwert FMV der Aktien zum Zeitpunkt des Erwerbs des Mitarbeiters den vom Arbeitnehmer gezahlten Betrag für die Aktien übersteigt Ausübungspreis Die Erwerbsbeteiligung wird auch für die steuerliche Bemessungsgrundlage des Arbeitnehmers angepasst, so dass die Erwerbsbeteiligung bei einer späteren Veräußerung nicht mehr besteuert wird. Der Arbeitnehmer kann auch Anspruch auf einen Verrechnungsabzug in Höhe von 50% des Betrags haben Der Erwerbsleistung, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Im Allgemeinen ist der Abzug verfügbar, wenn die erworbenen Aktien vorgeschriebene Aktien typischerweise Stammaktien sind, der Ausübungspreis war nicht weniger als der FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Erteilung der Optionen und der Mitarbeiter beschäftigte sich mit dem Arbeitgeber an der Armlänge. Der Abzug führt dazu, dass der Beschäftigungsgeld effektiv besteuert wird, als ob es sich um einen Kapitalgewinn handelte Dass der Nutzen Einkommen aus der Beschäftigung ist. Obwohl Aktienoptionsleistungen in den Erwerbseinkommen eines Mitarbeiters einbezogen werden, ist es dem Arbeitgeberverband nicht gestattet, einen Abzug in Bezug auf diese Leistungen zu verlangen. Wenn der Aktienoptionsplan dem Arbeitnehmer die Wahl gibt, Bargeld zu erhalten, Anstelle von Aktien, und der Arbeitnehmer entscheidet sich, Bargeld zu erhalten, ist der Arbeitgeber einen Abzug für die Barzahlung erlaubt. Allerdings kann der Arbeitnehmer den 50-prozentigen Abzug auf den Arbeitslosengeld nicht gleichzeitig verlangen, es sei denn, der Arbeitgeber hat eine Wahl Auf den Abzug auf die Barzahlung zu verzichten. Canadian-kontrollierte private Corporation. Die oben genannten Regeln sind sogar noch vorteilhafter, wenn der Arbeitgeber ist ein kanadisch-kontrollierten privaten Unternehmen CCPC, ein privates Unternehmen, das nicht von einem nicht-kanadischen Einwohner oder öffentlichen Unternehmen kontrolliert wird Der Zeitpunkt der Besteuerung des Arbeitsverhältnisses wird auf das Steuerjahr, in dem der Arbeitnehmer die Anteile verkauft, im Gegensatz zu den Taxa aufgeschoben In dem der Arbeitnehmer die Aktien erworben hat Die Erwerbsleistung wird wie oben erörtert berechnet. Darüber hinaus kann der Arbeitnehmer auch den 50-prozentigen Verrechnungsabzug verlangen, solange der Einzelne die Anteile des CCPC für mindestens zwei Jahre vor dem Verkauf hält Es besteht keine Voraussetzung, dass der Ausübungspreis mindestens dem FMV zum Zeitpunkt der Gewährung entspricht, noch eine Anforderung, dass die Aktien als vorgeschriebene Aktien qualifiziert sind, um für den Abzug in Betracht zu kommen. Überlegen Sie beispielsweise einen Schlüsselangestellten, Bob , Der im Jahr 2015 Optionen für den Erwerb von 1.000 Stammaktien seiner Arbeitgeberfirma zu einem Ausübungspreis von 10 je Aktie erteilt hat, der aktueller FMV ist. Im Jahr 2016 erhöht sich der FMV auf 20 pro Aktie und Bob übt seine Optionen aus und kauft 1.000 Aktien 10.000 Im Jahr 2018 erhöhen sich die Aktien auf 30 pro Aktie und Bob entscheidet sich, seine Aktien zu verkaufen Die steuerlichen Konsequenzen für Bob hängen davon ab, ob die ausgebende Gesellschaft ein CCPC ist oder nicht. Wenn die ausgebende Gesellschaft kein CCPC ist, Bob Wird die Erwerbssteuer bezahlen, wenn er seine Optionen ausübt und die Aktien im Jahr 2016 erwirbt. Weil die Aktien Stammaktien sind und der Ausübungspreis nicht geringer ist als der FMV der Aktien zu dem Zeitpunkt, an dem die Optionen gewährt wurden, hat sich Bob mit ihm beschäftigt Arbeitgeber in Armlänge, kann Bob auch einen Abzug von 50 Prozent des Arbeitsverhältnisses in Anspruch nehmen, der sie effektiv mit der gleichen Rate wie ein Kapitalgewinn besteuert. So wird Bob eine Beschäftigungseinkommensaufnahme von 5.000 im Jahr 2016 haben und wenn er verkauft Seine Anteile wird er einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn von 5.000 im Jahr 2018 realisieren. Wenn die ausgebende Gesellschaft ein CCPC ist, muss Bob keine Steuer auf die Erwerbsbeteiligung zahlen, bis er die Aktien im Jahr 2018 besitzt Weil Bob die Aktien für mehr als zwei hält Jahre nachdem die Optionen ausgeübt wurden, wird er auch in der Lage sein, einen Abzug in Höhe von 50 Prozent der Leistung zu verlangen Wenn Bob die Aktien seit weniger als zwei Jahren gehalten hätte, könnte er noch den 50-prozentigen Abzug der Beschäftigt Da die anderen Voraussetzungen erfüllt sind, dh die Aktien sind Aktien, der Ausübungspreis war nicht weniger als FMV, und Bob beschäftigte sich mit seinem Arbeitgeber an der Länge des Arms. Damit wird Bob im Jahr 2018 einen Nettoeinkommen von 10.000 haben , Bestehend aus den 5.000 Beschäftigungseinkommen im Zusammenhang mit der Erhöhung der Aktien Wert nach dem 50-Prozent-Abzug, wenn er seine Optionen im Jahr 2016 ausgeübt, plus die 5.000 steuerpflichtigen Kapitalgewinn realisiert auf die Disposition der Aktien. Bob kann in der Lage sein, zu schützen Die 5.000 steuerpflichtigen Kapitalgewinne, wenn die Aktien, die er verkauft hat, für die Kapitalgewinnsbefreiung für qualifizierte Kleinunterrichtsaktien berechtigt sind. Einzelpersonen haben Anspruch auf eine lebenslange Kapitalgewinnbefreiung von bis zu 813.600 für 2015 auf diese Aktien. Wenn die Aktien jedoch im Wert zurückgehen Und Bob verkauft sie im Jahr 2018 für 10.000 weniger als ihre 20.000 Wert, wenn er die Optionen ausgeübt hat, wird er noch eine Einkommensaufnahme von 5.000 die Beschäftigung profitieren nach dem 50 Prozent deducti Auf, die steuerpflichtig ist, und einem 5.000 zulässigen Kapitalverlust 10.000 - 20.000 x 50 Prozent Obwohl die Arbeitsleistung die gleiche steuerliche Behandlung wie ein Kapitalgewinn gewährt, ist es nicht wirklich ein Kapitalgewinn So ist der 5.000 zulässige Kapitalverlust Realisiert im Jahr 2018 darf nicht verwendet werden, um die Beschäftigung zu kompensieren. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für das Thema Spezielle Beratung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. Um diesen Artikel zu drucken, alles, was Sie brauchen, ist zu sein Registriert on. Klicken Sie auf Login als ein vorhandener Benutzer oder registrieren, so können Sie diesen Artikel drucken. Do haben Sie eine Frage oder Kommentar. Get die meisten aus Mitarbeiter Aktienoptionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden Aus diesem Grund sind diese Pläne seit langem ein gelungenes Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren zu einem beliebten Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht voll zu nehmen Alter des Geldes, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird Verständnis der Art der Aktienoptionsbesteuerung und der Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen perk. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein von einem Arbeitgeber erteilter Auftrag Ein Angestellter, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien des Unternehmens zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen ausgegeben nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO und Anreiz Aktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen in zweierlei Hinsicht Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs strikt den Mitarbeitern genauer vorbehalten, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale Steuerbehandlung Anreizaktienoptionen erhalten eine günstige steuerliche Behandlung, da sie die von der internen Revenu beschriebenen gesetzlichen Regelungen erfüllen E Code mehr auf diese günstige steuerliche Behandlung ist unten bereitgestellt. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie komplex fühlen können Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die Internal Revenue Code. Grant Datum, Expiration, Vesting Und Übung Um zu beginnen, werden die Angestellten in der Regel nicht in vollem Umfang Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages auch als das Erteilungsdatum bekannt. Sie müssen mit einem bestimmten Zeitplan bekannt als die Wartezeitplan bei der Ausübung ihrer Optionen Der Wartezeitplan beginnt auf der Tag werden die Optionen gewährt und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien den Angestellten vergeben Das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben Das Jahr danach sind weitere 200 Aktien ausgeübt und so weiter. Der Wartezeitplan folgt ein Verfallsdatum O Bei diesem Datum behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bekannt ist. Der Preis pro Aktie ist ein Mitarbeiter Muss bezahlen, um seine Optionen auszuüben Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis des Unternehmensbestandes abgezogen wird An dem Tag, an dem die Option ausgeübt wird. Taxing Angestellter Aktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen müssen, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge zu zahlen. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung Und wird bei den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement des Vertrages beträgt 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion als kurz gemeldet - Kapitalgewinn oder - verlust und unterliegt der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird sein Reduzierte Incentive-Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Die erste steuerpflichtige e Entlüftung tritt bei der Veräußerung Wenn die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezahlt wird, die Aktien zu haben Für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und nicht bis zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden soll. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 Vice Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie es wünschen Um den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn zu melden, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt von Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Gesamtvergütung haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, Ompany s stock Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 am meisten des gesamten Investitionsplans darstellen sollten Während Sie sich wohl fühlen können, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Beraten Sie einen Finanz - und Steuerfachmann Um die besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis jedoch die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente kann ziemlich kompliziert sein Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihr Mitarbeiterbestand sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer veranlassen Warten bis zum Verkauf qualifie S für die weniger langfristige Kapitalgewinnsteuer kann Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen.
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